10. На основании приведенных ниже данных проанализируйте:

а) факторы изменения прибыли и рентабельности отдельных видов продукции и в целом по предприятию;

б) безубыточный объем продаж и зону безопасности предприятия и факторы изменения их уровня.

Показатель Изделие А Изделие Б

Прошлый период Отчетный период Прошлый период Отчетный период

Объем продаж, шт. 5600 6000 4400 6000

Цена изделия, тыс. руб. 100 120 25 30

Полная себестоимость единицы продукции, тыс. руб. 70,0 80,0 20 24

В том числе переменные затраты на единицу продукции, тыс. руб. 50,0 56,0 12,5 15,0

13. На основании приведенных данных проанализируйте факторы изменения суммы чистой прибыли и ее использования:

Показатель Значение показателя, млн руб.

Прошлый период Отчетный период

1. Прибыль от реализации продукции 190 276

2. Внереализационные результаты, относящиеся к основной деятельности 2,9 4,6

3. Прибыль от инвестиционной деятельности 7,1 9,4

4. Общая сумма брутто-прибыли до выплаты процентов и налогов 200 290

5. Проценты за наемные средства 28 45

6. Налог на прибыль 35 58

7. Чистая прибыль отчетного периода 137 187

8. Дивиденды выплаченные 65 80

9. Нераспределенная (капитализированная) прибыль 72 107

12. На основании нижеприведенных данных определите:

а) показатели использования наличного оборудования по количеству, времени работы и мощности и дайте оценку изменения их уровня;

б) изменение выпуска продукции за счет количества действующего оборудования, времени его работы и выработки продукции за 1 машиночас;

в) резервы увеличения производства продукции за счет:

• увеличения парка оборудования на две единицы;

• сокращения целодневных простоев каждой единицы оборудования на 4 дня;

• повышения коэффициента сменности работы оборудования на 0,1;

• сокращения внутрисменных простоев на 0,15 ч за смену;

• повышения выработки за 1 машиночас на 30 руб.;

г) показатели эффективности и интенсивности использования основных средств и факторы изменения их уровня;

д) резервы роста фондоотдачи основных средств и фондорентабельности за счет увеличения выпуска продукции (данные решения п. 12в) и сдачи в аренду неиспользуемого оборудования на сумму 5800 тыс. руб. Стоимость двух дополнительных единиц оборудования — 8000 тыс. руб.

Показатель Прошлый год Отчетный год

Сумма прибыли от основной деятельности, тыс. руб. 190 000 276 000

Объем производства продукции в текущих ценах, тыс. руб. 660 000 915 000

Среднегодовая стоимость в текущих ценах, тыс. руб.:

основных средств 183 820 228 750

активной части основных средств (машин и оборудования) 100 000 121 500

Количество оборудования, ед.:

наличного 44 47

установленного 42 46

действующего 40 45

Отработано всем оборудованием: дней смен часов

дней 10 000 10 989

смен 20 000 20 000

часов 160 000 150 000

Фонд времени работы оборудования:

календарный 367 920 394 200

режимный 188 160 201 600

плановый 169 200 177 400

фактический 160 000 150 000

16. На основании приведенного баланса и справки к нему определите:

а) изменения в наличии и составе источников средств предприятия;

б) цену отдельных источников и средневзвешенную цену капитала;

в) факторы изменения средневзвешенной цены капитала;

г) изменения в наличии, структуре и качестве активов предприятия;

д) показатели эффективности и интенсивности использования капитала и факторы изменения их уровня;

е) коэффициенты финансовой устойчивости;

ж) коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом и факторы изменения его уровня;

з) коэффициенты обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом и устойчивыми источниками финансирования;

и) коэффициенты ликвидности.

Обобщите результаты анализа и отметьте сильные и слабые стороны анализируемого предприятия. Укажите пути укрепления его финансового состояния.

Баланс предприятия на 1 января

Актив Сумма, млн. руб. Пассив Сумма, млн. руб.

01.01.06 01.01.07 01.01.08 01.01.06 01.01.07 01.01.08

1. Внеоборотные активы III. Собственный капитал

Нематериальные активы 200 250 300 Уставный капитал 800 800 1000

Основные средства 1600 2050 2450 Добавочный капитал 1520 1850 2480

Долгосрочные вложения 200 200 250 Резервный капитал 140 150 180

Итого по разделу 1 2000 2500 3000 Нераспределенная прибыль 350 500 740

Итого по разделу III 2810 3400 4400

II. Оборотные активы IV. Долгосрочные обязательства - - -

Запасы 1030 1400 2400 V. Краткосрочные обязательства

В том числе: Кредиты банков 820 1050 1420

сырье и материалы 550 800 1050 Кредиторская задолженность 530 750 1180

незавершенное производство 250 320 700 В том числе:

готовая продукция 230 280 650 поставщикам и подрядчикам 380 510 794

Дебиторская задолженность 450 500 850 персоналу 50 68 101

Краткосрочные финансовые вложения 120 60 40 бюджету 62 102 145

Денежные средства 560 740 710 авансы полученные 25 80

Итого по разделу II 2160 2700 4000 прочие кредиторы 38 45 60

БАЛАНС 4160 5200 7000 Итого по разделу V 1350 1800 2600

БАЛАНС 4160 5200 7000

Справка к балансу

Показатель Уровень показателя, млн руб.

Прошлый год Отчетный год

Общая сумма брутто-прибыли от всех видов деятельности до выплаты процентов и налогов 200 290

Прибыль от реализации продукции 190 276

Выручка от реализации продукции 670 900

Себестоимость реализованной продукции 480 624

В том числе постоянные затраты 145 198

Налоги из прибыли 35 58

Проценты за кредит 28 45

Сумма выплаченных дивидендов 65 80

Годовой уровень инфляции, % 12 10

Расход сырья и материалов 290 360

Отгруженная готовая продукция 675 935

Погашенная дебиторская задолженность 624 810

Отрицательный денежный поток за год 750 980

Просроченная дебиторская задолженность, % 7,2 10,8

Просроченная кредиторская задолженность, % 1,5 3,3

17. Закончите составление бухгалтерского баланса, если коэффициент финансового левериджа составляет 0,75;

доля долгосрочного заемного капитала в общей сумме заемных средств — 30%;

коэффициент текущей ликвидности —1,8;

коэффициент оборачиваемости текущих активов — 2,4;

средний период погашения дебиторской задолженности — 30 дней;

продолжительность оборачиваемости запасов — 90 дней.

Определите наличие собственного оборотного капитала и его долю в формировании оборотных активов.

Баланс на 1 января, млн руб.

Актив Сумма Пассив Сумма

1. Внеоборотные активы III. Собственный капитал 25 000

II. Оборотные активы IV. Долгосрочные обязательства

запасы V. Краткосрочные обязательства

дебиторы Баланс

денежная наличность

Всего по разделу II

Баланс